主任、副主任、秘书长、各位委员：

　　受澳门太阳城集团委托，向市人大常委会报告2023年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

　　根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局组织对2023年度市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，2023年，澳门太阳城集团各级各部门坚持以澳门太阳城集团新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中全会精神，深入贯彻落实澳门太阳城集团总书记对山西工作的重要讲话重要指示，特别是考察运城重要指示精神，坚持稳中求进工作总基调，认真执行市五届人大三次会议有关决议，完整、准确、全面贯彻新发展理念，着力推动经济社会高质量发展，全年主要目标任务基本完成，澳门太阳城集团经济持续平稳运行。

　　——认真落实积极财政政策，助推经济提质增量。严格落实各项退税减税降费政策，集中释放政策红利，支持实体经济发展。争取政策资金支持，取得均衡性转移支付115.6亿元、政府债券资金58.6亿元。发挥财政政策逆周期调节作用，加大产业转型、项目建设、乡村振兴、民生改善等方面支出，一般公共预算支出519.2亿元，保持较快增长。

　　——坚持保基本兜底线，持续增进民生福祉。坚持“三保”优先，切实兜牢“三保”底线，安排预算资金200亿元保障基本民生、工资发放和机构运转。投入87.5亿元支持社会保障和就业，弱势群体生活保障标准不断提升。投入84.6亿元持续提升教育质量，推进义务教育优质均衡发展。投入61.3亿元支持市中心医院二期工程建设、市中医特色重点医院和市人民医院项目筹建，提升医疗服务品质。

　　——积极增收节支保障重点，有效支撑高质量发展。积极挖潜增收，拉动财政收入增长，持续压减非急需、非刚性支出，保障黄河流域生态保护和高质量发展。投入资金13.9亿元，推进解州关帝庙、芮城永乐宫等文物保护以及博物馆提升改造、陈列布展。投入资金5.9亿元，支持“一泓清水入黄河”项目。安排专项资金6500万元维护盐湖基础设施和生态补水。下达“三农”资金74.3亿元，支持巩固衔接、美丽乡村建设。

　　——持续深化管理改革，不断提升财政治理和服务效能。预算管理一体化系统与政府采购信息系统实现联网，进一步规范财政业务流程标准，提升政采效率。完善了国有资本经营收益收取办法，规范了收益收取工作。进一步完善绩效指标体系建设，优化绩效监控方式，对预算执行进度及绩效目标实现程度进行跟踪监控。强化政府隐性债务管理，坚决遏制隐性债务增量，有序化解存量，确保澳门太阳城集团政府债务风险可控。

　　——强化审计整改落实，以审促治取得实效。加强审计整改组织领导，健全了审计查出问题整改长效机制。完善与市人大常委会、巡视巡察、主管部门等联动整改督查机制，审计整改更加权威高效。至2024年5月末，去年报告的问题已基本整改到位，整改问题金额8.97亿元，完善制度措施57项。

　　一、市本级财政管理审计情况

　　审计了市财政局具体组织实施的市本级预算执行、决算草案编制和对县级财政监管等3方面情况。2023年市本级一般公共预算收入总量105.39亿元，支出总量102.21亿元；政府性基金收入总量19.35亿元，支出总量16.71亿元；国有资本经营收入总量0.55亿元，支出0.01亿元；社会保险基金收入总量72.63亿元，支出60.37亿元。

　　从审计情况看，市财政局认真执行市人大批准的预算，不断深化财政改革，积极防范化解财政风险，提高财政资金使用绩效，预算执行情况总体较好。发现的主要问题有：

　　（一）财政资源统筹力度有待加强。考虑经济运行因素不足，编制的政府性基金预算收入与完成数相差18.51亿元；房地产企业自有资金不足，未及时收回1家房地产企业国有土地使用权出让价款1.94亿元；以前年度结余的国有资源、行政性收入1.5亿元未纳入预算；待结算款项1.26亿元未及时结算入库；收回的存量资金2850万元未统筹盘活；暂付款3.05亿元未及时厘清收回；部门单位银行账户结余资金1.81亿元未及时消化；未落实在部门和单位预算中如实反映所属单位事业收入、经营性收入等非财政拨款收入规定。

　　（二）预算支出功能未充分发挥。中央、省下达的“一泓清水入黄河”4个项目资金4849.23万元、省下达的重点领域改革资金6个项目3367万元，未在规定时限内分配下达；截至2023年底，尚有3.05亿元专项转移支付资金结存在市财政；因项目不成熟等原因，安排的52个项目、1.85亿元预算未形成有效支出；因前期调研论证不充分，下达绛县的乡村振兴6个项目837万元闲置于项目实施单位，未发挥效益。

　　（三）绩效管理和决算草案编制水平仍需提升。26个项目事前绩效评估无评分、无评级结果，16个项目重点绩效评价结果未公开，2个重点绩效评价项目评价结果整改未到位。市本级决算草案编制的股权投资不够精准，重复登记股权投资2.32亿元，少登记股权投资7142万元。

　　（四）中小企业融资担保资金管理需进一步加强。一是政策执行不到位。超标准收取担保费173.3万元；未实现逐步减少、取消反担保要求。二是经营管理不达要求。担保业务放大倍数未完成市政府要求的达到3.5倍目标；未对“总对总”业务担保期间相关信息进行核实。三是风险防控不规范。将不符合约定条件的担保业务纳入“三农振兴贷”范围；垫付的代偿资金140.32万元未及时收回。

　　（五）县级财政管理不够严格。对2个县级市财政收支、2个县县长经济责任履行情况进行了审计。发现财政管理中存在的3方面问题：一是违规组织财政收入。2个县级市、1个县应征（缴）未征（缴）财政收入1.03亿元；2个县、1个县级市虚增财政收入11.77亿元。二是财政支出不真实。1个县级市虚列财政支出5.3亿元，使资金闲置长达3年半之久；2个县级市的部门单位提前支付合同价款5324.67万元。三是财政管理制度执行不严格。1个县级市未按规定期限分配下达转移支付资金2.39亿元；1个县级市2.37亿元财政暂付款未及时清理；1个县级市、1个县未及时确认公共基础设施3.74亿元。

　　二、市级部门预算执行审计情况

　　重点审计了9个部门单位。审计结果表明，通过20多年的预算执行审计，部门单位本级预算执行总体相对规范，今后一个时期预算执行审计的重点将向部门单位的所属单位转移。

　　（一）预算收支管理不够严格。1个单位未及时收缴罚没款等财政资金17.42万元；3个部门单位未及时上缴房租收入、退回款等财政收入1258.21万元；1个单位未将事业收入4532.09万元纳入预算；5个部门单位改变资金用途154.58万元；1个单位未按时分配专项资金3289.56万元。

　　（二）依法依规理财意识不强。1个部门单位多申请项目预算15.73万元；4个部门单位资产处置未作账务处理663.98万元；3个部门单位10个项目预算1134.71万元政府采购不合规；1个单位未及时清退不再符合保障条件公租房住户38户，2个公租房项目未及时进行竣工决算，配套的基础设施未登记资产台账。1个单位未在规定时限内公开部门决算信息。

　　（三）预算绩效管理制度执行不到位。1个单位未按规定制定绩效管理“三个办法”；3个部门单位未对14个项目开展绩效自评，涉及资金8770.41万元；1个部门单位3个项目年度绩效目标未完成，未在绩效自评总结报告中作出说明并提出整改措施。3个部门单位3个项目未按时达到开工条件，导致1791.01万元资金闲置，1个已建成项目20项资产未及时使用；1个单位3项预算250万元，仅支出1.7万元。

　　三、政府债券和省级专项资金审计（调查）情况

　　对政府债券资金管理使用情况进行了审计调查。结合市级部门单位预算执行，审计了基本建设、新动能等省级专项资金。

　　（一）政府债券资金审计调查情况。调查了2020年至2022年山西省财政厅代运城市发行的政府债券243.98亿元，发现4个方面21类103个问题。一是政府债券项目储备申报不实。1个单位使用已完工项目申报专项债券资金4100万元；5个项目虚编融资收益平衡方案。二是政府债券资金使用不规范。4.15亿元债券资金闲置，其中滞留国库9001.61万元，沉淀在项目单位3.25亿元；7个项目超合同约定支付工程款6603.29万元；7个项目未经批准，擅自调整使用债券资金3.64亿元；5个项目违规使用专项债券资金用于经常性支出、归还垫付资金等940.39万元；50个项目未按规定公开债券资金使用安排决算等信息；未按规定开展专项债券项目资金重点绩效评价。三是政府债券项目建设管理不到位。1个项目未按规定报批变更内容。1个项目存在边勘察、边设计、边施工问题，11个项目未按规定履行工期延期手续；9个项目多计算建设成本2747.09万元，2个项目超前计量1666.56万元；1个项目未按规定履行政府采购程序，擅自采购运营维护服务；1个项目未经批准，擅自确定招标方式；4个项目违规签订合同，其中，2个项目合同内容与招标文件不一致，1个项目合同违规约定由承包人垫资建设，1个项目超质保金比例签订合同。四是政府债券资产管理和运行效益不佳。6个项目未经验收（备案）投入使用；16个项目未及时编报竣工财务决算，3个项目未按要求办理资产移交手续；13个项目进展缓慢，甚至出现停工状态；7个已完工项目未投入使用，造成资产闲置；9个专项债券项目未实现预期收益；1095.8万元一般债券未发挥效益。

　　审计调查和整改过程中，市财政局和相关县（市、区）已修订完善相关制度和管理办法8项，印发通知5个。滞留和沉淀资金已支出2.37亿元；核减建设成本857.22万元；已完成整改问题64个，39个问题仍在进一步整改中。

　　（二）省级专项资金审计情况。组织对省下达我市25个项目1.45亿元基本建设资金，19家企业21个项目2.82亿元新动能资金进行了审计。发现的主要问题有：一是项目管理不够规范。6个项目在未办理施工许可证等前期手续情况下擅自开工建设，5个项目未按规定办理竣工验收备案便投入使用，未组织第三方机构开展18个新项目完工评价。二是资金使用不合规。3个项目资金到位不及时，1个项目未按合同进度付款，3个项目未按要求预留和返还工程质保金。三是绩效管理仍需提升。6个项目未开工或未按时完工，3个项目进展缓慢，11个项目建成投产后未达预期效益。

　　四、政府投资和重点民生事项审计情况

　　（一）政府投资审计情况

　　以实现政府投资审计“三个转变”为抓手，持续探索“研究型”审计新路径，不断提高政府投资审计质效。近年来，市审计局高质量完成了市委市政府交办的市民服务中心PPP项目结算审计，盐湖生态保护与开发中心移交实物资产评估审计等。审计中牢牢抓住建设单位造价控制的主体责任，实现审计一个项目、规范一个领域、提升一个行业。审计项目计划由“被动定”变为“主动审”，2023年8月至2024年5月底，审计了运城机场航站区扩建工程等3个项目竣工决算、体育公园工程结算和工农街机场大道提升改造等3条道路工程结算。发现的主要问题有：一是未按规定办理项目建设手续，擅自开工。3个项目未办理国有土地使用权证，5个项目未按规定及时办理施工许可证等手续，5个项目未经审批改变概算或工程规划。二是投资把控不严。7个项目多计工程造价4971.34万元；1个项目设计费重复招标，多计待摊投资453.99万元。三是项目管理不规范。5个项目存在未及时编报竣工财务决算，竣工财务决算编制不实情况；3个项目存在未及时办理竣工验收、未办理质量等级核验情况；3个项目存在未按规定期限签订合同、未按合同收取租金和收取预付款保函情况；1个项目未按批复筹集项目资金4104.11万元，使用财政资金支付了项目支出。

　　（二）重点民生事项审计情况

　　1. 市教育局和8所市管高中“一把手”经济责任履行情况。为深入贯彻落实澳门太阳城集团总书记澳门太阳城集团：教育的重要论述精神，将教育作为重大民生工程和大事要事。对市教育局和8所市管高中进行了审计。发现的主要问题有：一是监督管理不到位，引发社会问题。违规提高入学门槛，引发社会舆情；对校外培训机构监管不力，发生培训机构“卷钱跑路”情况；监管不严，导致6583名学生未通过招考平台录取，并违规获取学籍等。二是政策执行流于形式，该发放的资金不发，不该发的乱发。8所学校违规向非困难家庭学生发放助学金19.37万元；7所学校违规减免教职工子女学费、住宿费105.55万元，1所学校违规支付教职工子女书本费8.57万元；2所学校未按规定对符合条件的学生减免学费3.76万元；3所学校未按规定退还学生食堂餐卡餐费，教辅款371.84万元。三是项目建设管理混乱，随意性较大。1所学校实施的18个项目在未经投资主管部门审批情况下，仅以学校会议记录为依据便擅自实施，其中3个项目投资额超300万元；10个项目在未办理施工许可证的情况下，擅自开工建设，涉及合同金额2408.87万元；5个项目因设计不完善，临时变更和增加建设内容导致超预算56.33万元；7个项目未按合同约定时间完工，期间停工也未履行停报批手续。四是管理缺位，决策越位。7所学校未按规定开齐开足部分学科课程；3所学校大额资金支出未经过集体决策，涉及金额4358.98万元；3所学校违规聘用临时人员，并发放工资332.63万元；1所学校未经批准，擅自出租国有资产；3所学校综合楼、教学楼和公寓楼等资产长期闲置，未发挥使用效益。五是财务管理不规范。1所学校坐支租赁收入3.25万元；1所学校非税收入未上缴财政14.28万元；3所学校执行政府采购规定不严，存在部分项目未进行政府采购、未执行定点采购和未公开采购意向的问题；7所学校应计未计固定资产2904.71万元；4所学校往来款长期挂账未清理；2所学校应报废未报废固定资产1415.59万元。

　　2. 澳门太阳城集团乡村e镇项目审计情况。培育乡村e镇，是省委、省政府助推乡村振兴、培育壮大市场主体、建设市场主体集聚平台载体的一项重要抓手。为进一步推动农村电子商务高速发展，推动电商企业集聚发展，组织对澳门太阳城集团乡村e镇项目进行了专项审计。发现的主要问题有：一是政策落实不到位，管理不严格。4个县（区）未落实奖励政策；4个县（区）未针对乡村e镇制定“放管服”专门政策、建立专门行政服务窗口、成立工作小组；1个县未出台土地资金人才等配套支持政策；1个县未建立新媒体和传统媒体宣传渠道；2个市未开展电商企业金融服务；5个县（区）日常监管不到位；1个区未制定资产管理办法，资产权属不明确；1个县未制定项目验收办法，且项目未经验收即交付使用；1个县未按实施方案实施项目，无依据变更实施内容。二是资金管理使用不到位。1个市财政资金损失浪费39.95万元；1个市违规预付工程款、超合同约定支付进度款；1个县资金使用不规范，多支付改造工程款5.18万元；2个县（市）政府承诺配套资金未到位；2个县未按规定约定质保金的缴纳和预留；2个县违规使用专项资金8.44万元；3个县监理费支付不规范；1个县未履行申报程序资金直接拨付项目单位；1个区专项资金拨付不及时，滞留主管部门1200万元。三是项目建设管理不到位。4个县（市）未打造当地区域公用品牌；3个县未完成小而美自主品牌创建任务；3个县物流中心未能按时按标准建成；2个县少引进或培育电商龙头企业；2个县未设立电商研发机构；1个县少完成新增市场主体；4个县（市）资产管理不规范；3个县（市）乡村e镇部分项目未能发挥应有效益；2个县未按规定办理相关证件；1个市项目合同签订不规范；1个县项目进展缓慢，资金未充分发挥效益；1个县询价程序不规范；1个县建设项目未及时办理工程价款结算；5个县（市）未及时进行项目竣工决算。四是绩效管理不到位，效益发挥不佳。1个市未制定明确、具体的项目绩效考核目标；1个市项目绩效目标设置不合理、监控自评流于形式；1个县部分绩效目标未实现；2个县（市）电商培训效果不佳；7个县（市）网红效应发挥不强。

　　五、国有资产管理审计情况

　　按照市委《澳门太阳城集团：市人民政府向市人大常委会报告国有资产管理情况的意见》、市人大常委会《澳门太阳城集团：国有资产管理情况监督工作的五年规划（2023－2027）》，结合市级部门预算执行审计、自然资源资产（离任）审计、专项审计和审计调查，重点审计了国有企业、行政事业和自然资源资产等3类国有资产管理使用情况。

　　（一）国有企业国有资产审计情况。为贯彻省市有关“国有企业财务审计每年全覆盖”的要求，市审计局积极进行探索和尝试。结合年度审计计划，重点对市国资委监管的11户正常生产经营企业2022年度财务收支情况进行了审计。根据主营业务和核心业务范围，11户市属国有企业分为公益类和商业二类，其中公益类企业3户，商业二类企业8户。发现的主要问题有：一是会计信息失真。1户企业少计收入7574.91万元；1户企业成本控制不严，净资产收益率小于资金成本率；1户企业存货不实517.29万元；1户企业接受的移交资产土地54.74亩、房产3845.24平方米未核实资产状况、未办理产权过户手续、未登记入账。二是财务制度执行不严。1户企业违规出借账户；2户企业擅自扩大开支范围7.11万元；1户企业对所属3户国有独资子公司未按要求编制合并财务报表。三是资产风险防控意识不强。1户企业的2家子公司金融业务应收款9135.17万元未按期收回；1户企业未及时收回营业收入3626.77万元；1户企业应收账款1569.37万元未积极清收；1户企业未经报告擅自成立子公司。

　　（二）行政事业性国有资产审计情况。结合市级部门预算执行审计、经济责任审计等对市本级行政事业性国有资产管理情况进行了专项审计调查。发现的主要问题有：一是资产管理工作存在薄弱环节。2023年9月出台的《澳门太阳城集团：进一步加强和规范市级行政事业性国有资产管理工作的通知》，缺失了加紧做好公共基础设施资产登记入账和管理工作要求；国有资产管理部门未汇总备案市本级公务用车编制核定情况，也未重新核定撤销或合并单位公务用车编制，未核实执法执勤用车实物；16个单位未建立国有资产绩效管理制度和公务用车管理制度，14个单位对固定资产未进行定期清查盘点；99处办公用房未办理不动产权证书，5处文物等不动产未纳入统一管理范畴。二是资产出租、出借、处置程序不合规。5个合并单位未及时办理移交资产划转手续；6个单位已超过使用年限且不能使用的资产，未及时进行报废处理；2个单位存在未经审批评估出租国有资产，未计提折旧等问题。三是公共基础设施管理不到位，使用效益不佳。6个单位实施的14个公共基础设施项目未及时编报竣工财务决算；7个单位实施的9个项目存在项目进度慢，无法发挥使用效益，资产闲置未及时盘活等情况。

　　（三）国有自然资源审计情况。组织对平陆县自然资源资产管理和环境保护情况进行了审计。发现的主要问题有：一是执行政策不到位。永久基本农田和建成的高标准农田“非农化”9360亩，以租代征土地1671.06亩，新增征而未供土地377.34亩。二是目标未完成。森林覆盖率未达32.04%目标；矿山应修未修复治理面积592.33亩；规模畜禽养殖场粪污处理设施装备配套率未达96%要求，30家未建设处理设施；建制镇污水处理厂10.53万方中水排入厂区附近自然沟。三是监督责任缺失。未将48户特种行业用水户纳入监管；49户用水单位存在无证取水、超许可取水；15.1万株苗木未履行检疫手续；4个建制镇污水处理厂代运行维护未签订服务合同，污泥处置转运无记录。

　　六、审计建议

　　（一）充分发挥积极财政政策效能，提升预算执行效果。加强财政资源统筹，将部门单位全部收支纳入预算管理。及时盘活存量资金，杜绝财政资金闲置。提高转移支付分配、支出效能，尽快形成实物工作量。提升决算草案编制水平，避免重复登记、少登记股权投资，保障投资安全。加强融资担保公司管理，及时追回代偿款。严格预算执行，严禁虚增财政收入，不得虚列财政支出。加强部门单位财务管理，及时上缴应缴各种财政款项。

　　（二）全面提升政府专项债券资金管理使用。严把申报关口，确保项目前期手续完备、成熟度较高，确保债券发行年度内开工建设，债券资金到位后尽快形成实物工作量。严格落实全面实施绩效管理要求。建立健全专项债券形成资产管理制度和相关收益管理办法等，明确管理职责，避免“重建设、轻管理”，造成管理混乱、产权不清晰、资产流失、无法发挥效益以及收益无法覆盖还本付息需求等问题发生。

　　（三）着力加强政府投资项目管理，规范民生资金使用。提升决策、管理人员业务水平，杜绝投资损失浪费。严格执行项目审批程序，未经审批不得擅自开工建设。加强投资把控，避免多计、多付工程款。及时办理竣工验收，竣工财务决算。严格执行教育相关政策，避免引发社会舆论，加强教育补助资金发放管理，应该发放的及时发放，不该发放的坚决不发。加强对取水、用水单位监督管理，未经批准不得擅自取水用水。严格落实乡村e镇有关政策，加强日常监督管理，明晰产权归属。加强乡村e镇资金管理，不得造成损失浪费，违规支付工程款等。提升项目绩效管理，充分发挥项目效益。

　　（四）严格执行国有资产、国有资源管理制度。持续推进国有经济布局优化和调整结构，增强国企核心竞争力和抗风险能力。进一步加强日常监管，避免国有资产、国有资金损失、流失。全面准确登记行政事业性资产信息，严格资产出租出借处置程序，提高公共基础设施管理水平，取保使用效益有效发挥。严格落实生态文明建设政策方针，确保森林覆盖、中水外排和矿山修复等任务目标完成，进一步严格履行环境保护监督责任。

　　本报告反映的是市本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题，有关部门单位和县（市、区）正在积极整改，有些问题已完成整改。下一步，市审计局将认真督促整改，市政府在年底前将向市人大常委会报告全面整改情况。

　　今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年，做好各项经济工作意义重大。我们将坚持以澳门太阳城集团新时代中国特色社会主义思想为指导，在市委的坚强领导下，完整、准确、全面把握扎实推进中国式现代化对审计工作提出的新要求新任务，依法全面履行审计监督职责，自觉接受市人大及其常委会监督，充分发挥审计监督服务作用，为推动我市全方位高质量发展作出新的更大贡献。

　　以上报告，请予审议。